十四届全国人大常委会第十三次会议于12月25日表决通过了增值税法，自2026年1月1日起施行。此举标志着我国税收法治化的重要里程碑，增值税作为我国第一大税种，其立法工作的完成是全面落实税收法定原则的重大进展。

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增值税作为流转税、价外税，对货物、服务、无形资产、不动产在流转过程中产生的增值额予以征税。北京国家会计学院副院长李旭红指出，增值税的纳税人覆盖绝大部分经营主体，与社会大众日常生活息息相关。

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北京国家会计学院副院长 李旭红：例如，购买一个杯子，除了杯子的价格外，还有增值税。所有日常交易只要有货物、劳务、不动产、无形资产，其交易都涉及增值税。同时，从财务管理角度，只要有交易，就要付钱，购买方需要会计凭证记录，这张增值税发票也是所有交易记录中的重要凭证，其影响不可忽视。

此次通过的增值税法共六章38条，主要内容包括：

• 规定增值税的征税范围，明确在中华人民共和国境内销售货物、服务、无形资产、不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人；
• 明确税率和应纳税额，维持现行13%、9%、6%三档税率不变，对部分货物、服务出口适用零税率；
• 规范税收优惠，设定了小规模纳税人纳税起征点；
• 明确增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关代征；
• 做好与有关法律的衔接。

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近年来，我国推进了一系列关于增值税的改革，加快建立现代增值税制度。李旭红副院长表示，增值税法的通过巩固了近年来增值税改革的成效，有利于增强税制确定性，稳定预期、提振信心，是深化财税体制改革的一项重要成果。

北京国家会计学院副院长 李旭红：从“营改增”到增值税率的优化简并，再到留抵退税的完善，以及增值税的立法，是我们在现代税制完善过程中的一项重大成果。增值税立法对增强税制确定性具有非常积极的意义。

值得注意的是，这次通过的增值税法将在2026年1月1日开始实施，而不是即将到来的2025年。对此，李旭红副院长表示，法律通过后过一段时间再施行是常见的做法，这将给纳税人一个调整期，便于对未来作安排。

北京国家会计学院副院长 李旭红：因为增值税涉及日常交易的方方面面，只要日常有交易，就一定是要有这个税。企业要了解，还有会计的一些核算，以及数电发票等一系列工作都要与增值税有效衔接和配套，这需要一个准备过程。

党的二十届三中全会提出，全面落实税收法定原则。随着增值税法制定出台，我国现行18个税种中已有14个税种制定了法律，涵盖了绝大部分的税收收入。

李旭红副院长表示，加快税收立法步伐，是推进国家治理体系和治理能力现代化的必然要求，这对于优化税收营商环境、推进高质量发展都具有积极意义。

北京国家会计学院副院长 李旭红：主要的大税种，如增值税、企业所得税、个人所得税等，都已立法，这意味着落实税收法定取得了非常重要的成果。剩下的税种，如消费税，也将随着经济社会的发展，逐渐完善立法，推进税收立法工作完成所有任务。